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中联肝健康促进中心

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中联肝健康促进中心财务管理制度

2016-10-14 20:12


为加强中联肝健康促进中心(以下简称中心)的财务管理,根据《慈善法》、《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》及相关的法律、法规,结合本中心实际情况,制定本制度。

 

第一章 总则


第一条 中心的最高权力机构是理事会。理事会定期审议中心的财务工作情况,并决定财务工作中的重大问题。

第二条 中心实行主任负责制,日常管理工作由主任负责。

第三条 中心的财务管理工作应严格遵守国家的法律、法规,如实反映中心的财务状况、收支结余和现金流量。

第四条 中心设立财务部门,负责具体财务相关的执行工作。财务部门应配备具有专业资格的财务人员。

第五条 中心的财务工作有义务接受相关方监督并接受有关专业机构的审计。

第六条 中心的财务年度为公历1月1日至12月31日。

 

第二章 预算管理

第七条 中心的财务管理工作实行全面预算管理制度,全面预算管理包括预算编制、预算执行、预算考评三大部分。

第八条 财务部是预算管理的统筹部门,全面负责预算工作的落实。

第九条 预算的编制应清晰反映中心的战略目标及实现目标的具体路径,并构建可衡量的绩效指标体系。

第十条 各业务部门是预算编制的责任部门。各业务部门的负责人应根据部门确定的年度工作计划进行相应的预算编制工作。

第十一条 财务部门对各业务部门的预算进行汇总整理,形成中心的年度预算初稿。年度预算包括收入预算、业务成本预算、管理费用预算、筹资费用预算。

第十二条 主任对财务部门上报的预算初稿进行审核,修改完善后报理事会审批。理事会以预算专项会议的形式对预算进行审议,并以投票表决的方式对预算进行批准。

第十三条 预算批准后各部门应严格执行,财务部定期编制中心预算执行情况表,向主任及各业务部门进行通报。

第十四条 每季度结束,各部门提交预算执行报告。财务部对各部门预算的执行情况提出考核初步建议,报主任进行审核批准。

第十五条 根据业务发展情况的变化,确需进行预算调整的,每季度考核结束后由部门负责人向财务部门提出书面申请,财务部审核后报主任批准进行调整。

 

第三章 收入管理


第十六条 中心的收入包括捐赠收入、提供服务收入、其他收入等。

第十七条 中心接受的捐赠应确保是捐赠人自愿和无偿捐赠,并符合中心宗旨且有权处分的合法财产。

第十八条 各业务部门是各项收入的责任部门。中心收到款项后,由业务部门提交收入确认单,注明所属预算项目,报主任审批后,由财务部向对方开具相应票据。

 

第四章 支出管理


第十九条 中心的支出应贯彻厉行节约和量力而行的原则,严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。

第二十条 中心的支出包括公益项目支出、管理费用、筹资费用等。各项支出的范围及标准请见《报销管理规定》。

第二十一条 中心的管理费用包括行政人员工资、行政办公费等。管理费用的支出不超过当年总支出的10%。

第二十二条 中心的支出管理实行预算内分级授权审批制度。

第二十三条 预算外的支出,无论金额大小,都需要进行书面说明,并报主任审批。

第二十四条 委托方有明确要求的相关项目,支出的规定遵循委托方的约定。

 

第五章 资产负债管理


第二十五条 中心的资产包括现金银行存款、存货低值易耗品、固定资产、长短期投资等。中心的资产属于公益资产,任何单位、个人不得侵占、私分、挪用。

第二十六条 超出一定额度的各项收支往来,原则上一律通过银行转账进行。

第二十七条 中心应定期对各项资产进行盘点对账,并及时清理各种往来款项,确保资产安全。

第二十八条 中心应遵循合法、安全、有效的原则,积极实现资产的保值增值。

第二十九条 中心所需的各项物资及固定资产统一由专人进行采购、保管。各业务部门使用时统一进行领用。

第三十条 固定资产应按照制度计提折旧,并分摊至各使用部门。

第三十一条 财务部应定期对固定资产进行盘点,确保账实相符。

 

第六章 财务报告及公开与透明


第三十二条 中心应遵循透明公开原则,定期编制并对外披露财务报告,接受监督。

第三十三条 中心每年应聘请专业的审计机构对财务报表进行审计。

第三十四条 中心财务报告包括资产负债表、业务活动表和现金流量表,同时包括会计报表附注,以说明中心采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。

第三十五条 财务部应于每月结束后15日内编制月度财务报告。季度结束后30日内编制季度财务报告。

第三十六条 财务部按照归档要求,负责对会计凭证、会计账簿、会计报表、预算、项目财务资料以及各类合同等有关的财务资料的整理立卷、装订成册工作,并编制会计档案保管清册。

第三十七条 财务档案资料原则上不予调阅。调阅财务档案资料,须经主任批准。

第三十八条 各种财务档案资料的保管期限按会计档案管理办法的有关规定执行。

 

第七章 财产管理


第三十九条 中心财产物资管理由办公室负责。

第四十条 财物管理坚持“谁保管,谁负责;谁使用,谁负责;谁损失、谁赔偿”的原则。中心财物不得归个人私有,坚决杜绝浪费和损失。对于非正常损失的,按原价格进行赔偿,并追究当事人的责任,情节严重者,加倍惩罚。

第四十一条 办公室根据中心发展和业务需要,确定购置计划,经理事会确定、中心主任批准后办理;未经批准,各使用部门和个人不得擅自购置。

第四十二条 固定资产的报废、报损,都应经过财物管理和使用部门出具书面签定意见书,按规定的审批权限,办理审批手续。

第四十条三条 办公室每年盘点清查中心财务。盘点过程中,盘盈的固定资产要查明情况,补记入帐,盘亏的固定资产要查找原因,分清责任,并写出书面通报材料。

第四十四条 工作人员调整岗位时,要认真办理财物交接手续;工作人员办理离职手续前,必须归还领用的财务。

第四十五条 财物由于使用年限等原因需要报废的,交办公室办理相关手续。

 

第八章 附则


第四十六条 本制度自2016年10月15日起执行。

第四十七条 本制度最终解释权归理事会。


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